Задайте свой вопрос:

Ваш вопрос:

Ответы за 2015 год

Ответы на вопросы:

Мы отвечаем на вопросы в среднем в течении 1-3 дней. Присылайте свои вопросы. Всегда с радостью ответим! Спасибо!

Многие бухгалтеры не рекомендуют оформлять беспроцентный договор займа с учредителем (доля в УК у него 50 %),предприятие на УСН, т. к. налоговики могут посчитать такую сделку как взаимозависимую. Стоит ли переделать договоры займов и указать в них процент, и соответственно произвести начисление за прошлые периоды?

Договор беспроцентного займа между учредителем и компанией несет определенные налоговые риски. Налоговики считают беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами (в данном случае компания и учредитель) сделками, в которых налоговые органы вправе контролировать цену.

Если договор беспроцентного займа заключен до 01.01.2012 и до сегодняшнего дня в него не вносили никаких изменений, то можете не беспокоиться: налоговики ваш договор контролировать точно не будут. Если же договор займа заключен после 01.01.2012 или если в договор, заключенный до 01.01.2012, вносились изменения, - то в данном случае будет имеет значение, являются ли заимодавец (учредитель) и заемщик (организация) взаимозависимыми лицами.

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов. Т.е. по Налоговому кодексу ваша организация и учредитель - взаимозависимые лица.

Из п. 1 ст. 105.3 НК РФ следует, что в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица. Из Письма Минфина России от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137, в частности, следует, что проценты по займу, которые могли бы быть получены учредителем, но не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица.

Однако не все операции по предоставлению беспроцентного займа могут признаваться контролируемыми сделками. Ведь контролируемыми признаются только те сделки, сумма доходов по которым в течение календарного года превышает значение соответствующего суммового критерия. В частности, сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой, если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает:

- за 2012 г. - 3 млрд. руб.;

- за 2013 г. - 2 млрд. руб.;

- в последующие периоды - 1 млрд. руб. (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ, пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

При определении суммы доходов для расчета суммового порога в целях налогового контроля за сделками учитываются только проценты, полученные (причитающиеся к получению) по договору займа в течение года. Это означает, что сделка по выдаче займа будет контролируемой, если проценты, которые получил бы заимодавец (ваш учредитель), выдав процентный заем невзаимозависимому лицу, превысили бы вышеуказанные суммы.

Договор займа от организации учредителю

Отношения по предоставлению займа являются гражданско-правовыми и регулируются Гражданским кодексом РФ. Тот факт, что физическое лицо - заемщик одновременно является учредителем организации, обусловливает некоторые особенности заключенного договора (например, более выгодные условия для заемщика), однако не меняет сути отношений сторон. При этом гражданским законодательством (гл. 42 ГК РФ) не запрещены взаимоотношения по выдаче (получению) займа между физическим и юридическим лицами, в том числе, когда физическое лицо является учредителем юридического лица.

Следует иметь в виду, что если учредителю предоставлен беспроцентный заем или если ставка по договору займа составит величину, меньшую 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, то налоговый агент (организация) должен определить налоговую базу при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в порядке, установленном НК РФ (п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, особенность договора займа, заключенного между организацией и ее учредителем, заключается в том, что организация и физическое (учредитель) лицо в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ могут быть признаны взаимозависимыми лицами. В п. 2 ст. 105.1 НК РФ указан перечень условий, при которых лица признаются взаимозависимыми. Так, физическое лицо и организация признаются взаимозависимыми лицами, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов.

Согласно ст. 105.14 НК РФ контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами, если сумма доходов по операциям за календарный год превышает один миллиард рублей.

Подскажите нужно ли регистрироваться в ФСС ИП, если не планируется наем рабочих.

Физические лица, зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей и не выступающие работодателями по отношению к нанятым лицам, не обязаны регистрироваться в ФСС и уплачивать туда страховые взносы за себя (ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Следовательно, они не имеют права получать страховое обеспечение в виде пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

При этом они могут добровольно вступить в правоотношения по уплате этих взносов, уплачивать страховые взносы по нетрудоспособности и материнству (ст. 4.5 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). В этом случае они будут являться застрахованными и получат право на страховое обеспечение на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 3, 4 ст. 2 Закона № 255-ФЗ).

Для добровольного участия в отношениях по данному виду страхования им необходимо самостоятельно зарегистрироваться в территориальном органе ФСС РФ по месту жительства, подав заявление (ч. 3 ст. 2.3, ч. 1 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ).

Добрый день. При сдаче экзаменов в Ростехнадзоре предприятие оплатило госпошлину 800 руб., бухгалтер требует с меня документы на эту сумму, чтобы провести их по бухгалтерии (договор, акт выполненных работ и пр.). На оказание услуг по аттестации мне документы дали, а вот на пошлину нет. С уважением, Виктор.

В соответствии с подпунктом 72 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации за действия, совершаемые уполномоченными органами при проведении аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, уплачивается государственная пошлина, в частности, за выдачу аттестата, свидетельства, либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, в размере 800 рублей. Первичным документом для отражения в бухгалтерском учете уплаченной государственной пошлины будет являться выписка банка по расчетному счету.

Здравствуйте, я ИП, могу я использовать для расчёта с клиентами свою банковскую карту вместо расчетного счёта?

В соответствии с п. 2.2 Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. При этом в п. 2.3 Инструкции установлено, что индивидуальным предпринимателям для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, открываются расчетные счета.

Как указала Федеральная налоговая служба России в Письме от 06.03.2013 № ЕД-3-3/772@, текущий счет физического лица должен быть предназначен для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, поэтому он не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налогоплательщик открывает расчетный счет для осуществления расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

При использовании личного счета для предпринимательской деятельности у налогоплательщика могут возникнуть проблемы, так как на личный счет предпринимателя будут поступать денежные средства как связанные, так и не связанные с предпринимательской деятельностью. Предпринимателю необходимо будет доказывать контролирующим органам, что не все денежные средства, поступающие на личный счет, связаны с предпринимательской деятельностью. В случае отсутствия таких доказательств все полученные денежные средства на личную карту будут признаны доходом от ведения предпринимательской деятельности, что повлечет применение санкций к предпринимателю.

Какой товарный чек выдают при покупке на базаре?

Документальным подтверждением приобретения товаров на рынке у физических лиц служит закупочный акт. Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» позволяет организациям создавать и утверждать формы первичных документов самостоятельно, что не исключает возможности пользоваться и документами, содержащимися в альбомах унифицированных форм. При приобретении товаров у физических лиц (в т.ч. и на рынке) достаточным документальным подтверждением может служить закупочный акт по форме ОП-5, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132. Несмотря на то, что форма изначально предназначена для закупа продуктов питания, она может использоваться при закупке любых товаров. Закупочный акт, являющийся первичным учетным документом, должен содержать реквизиты, обусловленные письменной формой сделки купли - продажи, а также предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»: наименование документа, дата составления документа, наименование экономического субъекта, составившего документ, содержание факта хозяйственной жизни, величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения, наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события, подписи лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (в частности, паспортных данных продавца - физического лица).

Согласно п. 2.2 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР от 29 июля 1983 г. № 105, первичные документы должны содержать достоверные данные, то есть в данном случае отражать в полном объеме информацию о продавце и приобретенной продукции.

У ИП на УСН и ЕНВД прошли счета от поставщиков с НДС. Надо ли ему подавать декларацию по НДС. У него же должник собирается расплачиваться продуктами – как их отражать в отчетности? Спасибо.

Лица, которые обязаны представлять декларацию по НДС, перечислены в п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ и п. 1 Порядка заполнения декларации. К ним относятся:

- организации и индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками НДС, включая участников простых товариществ, управляющих товарищей инвестиционных товариществ, ответственных за ведение налогового учета, доверительных управляющих, концессионеров (пп. 4 п. 1 ст. 23, ст. 143, п. 5 ст. 174.1 НК РФ);

- лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145, ст. 145.1 НК РФ в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ);

- лица, которые исполняют обязанности налоговых агентов в соответствии со ст. 161 НК РФ.

Следует помнить, что от обязанностей налоговых агентов (в том числе от обязанности подавать декларацию по НДС) не освобождены:

- организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками налога в связи с применением УСН (п. 5 ст. 346.11 НК РФ) или патентной системы налогообложения (п. 11 ст. 346.43 НК РФ), налогоплательщиками ЕСХН (п. 4 ст. 346.1 НК РФ) и ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Если же лица, применяющие спецрежимы, не выступают налоговыми агентами и осуществляют лишь те виды деятельности, по которым уплачивают УСН, ЕНВД и ЕСХН, то представлять декларацию по НДС они не должны (п. 2 ст. 80 НК РФ, см. также Письма Минфина России от 17.01.2011 № 03-02-07/1-6, от 17.01.2011 № 03-02-07/1-7, от 17.01.2011 № 03-02-07/1-8, от 17.01.2011 № 03-02-07/1-9, от 24.02.2010 № 03-02-07/1-73). Что касается вопроса учета «входного» НДС по полученным товарам, то в случае совмещения режимов ЕНВД и УСН часть «входного» НДС, относящуюся к деятельности на УСН с объектом «доходы минус расходы», можно включить в расходы, уменьшающие налоговую базу (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). НДС, указанный в стоимости полученных товаров, учитывать нужно отдельно (пп. 8 и 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Соответственно, в Книге учета доходов и расходов налог будет проходить отдельной строкой. Чтобы включить НДС в расходы, вам нужно дождаться периода, в котором вы реализуете товары. Причем учесть налог можно лишь в той части, которая относится к проданным товарам (Письма Минфина России от 17.02.2014 № 03-11-09/6275 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 18.03.2014 № ГД-4-3/4801@), от 23.08.2013 № 03-11-06/2/34691, ФНС России от 05.02.2014 № ГД-4-3/1891).

Правовая база проведения инвентаризации расчета по оплате труда

В соответствии с ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством РФ, федеральными и отраслевыми стандартами.

Согласно п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств. Проверка состояния расчетов с персоналом является неотъемлемой частью инвентаризации, проводимой перед составлением годовой отчетности.

На основании п. 3.44, п. 3.46 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49 инвентаризация расчетов с работниками по оплате труда заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. По задолженности работникам организации выявляются невыплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.

При проведении инвентаризации необходимо проверить соответствие начисленных сумм заработной платы и других выплат положениям системы оплаты труда, локальным нормативным актам работодателя, данным о фактической выработке, фактически отработанном времени, а также определить характер задолженности в расчетах с работниками по заработной плате (нормальная или просроченная). Для этого проверке подвергаются данные синтетического и аналитического учета.

Проверку нужно начинать с документов, которые являются основаниями для расчета заработной платы. К таким документам относятся:

- коллективный договор, положения об оплате труда, премировании, другие локальные нормативные акты;

- трудовые договоры;

- приказы о привлечении к сверхурочной работе, работе в выходные дни, совмещении профессий, прочие приказы, устанавливающие размеры надбавок и доплат за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, а также приказы, содержащие специфические нормы по оплате труда и предусматривающие внесистемные выплаты.

Сведения о фактически отработанном времени содержатся в табелях учета рабочего времени.

Сведения о суммах фактически начисленной заработной платы содержатся:

- в лицевых счетах;

- в нарядах и других документах на выполнение в течение месяца работы в соответствии с утвержденными нормами и расценками (при сдельной форме оплаты труда);

- в расчетных (расчетно-платежных) ведомостях.

Информация о выплате работникам заработной платы представлена в платежных (расчетно-платежных) ведомостях и расходных кассовых ордерах.

Согласно п. 2.5 Методических указаний № 49 для оформления результатов инвентаризации расчетов с персоналом сначала итоги проверки дебиторской и кредиторской задолженности в расчетах с работниками заносят в справку, которая является приложением к унифицированной форме № ИНВ-17 (утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88). Затем на основании указанной справки заполняется акт инвентаризации расчетов (ф. № ИНВ-17).

ИП занимается аптечной деятельностью, принимает на работу не фармацевта (3 чел с сертификатами уже трудятся). Будут ли распространяться льготы по взносам ПФР на нового работника? Спасибо.

Статьей 58 Закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» предусмотрено, что в период 2011 - 2027 гг. отдельные категории плательщиков уплачивают страховые взносы по пониженным тарифам. С 01.01.2012 право на применение таких тарифов имеют аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», которые уплачивают ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели - плательщики ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность. Указанные тарифы применяются в отношении выплат и вознаграждений физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.

Таким образом, законодателем установлены следующие условия применения пониженных тарифов:

- фармацевтическая деятельность осуществляется самим страхователем;

- взносы по таким тарифам начисляются на те выплаты в пользу физических лиц, которые произведены в связи с осуществлением страхователем фармацевтической деятельности.

Каких-либо ограничений и условий в отношении физических лиц Закон № 212-ФЗ не устанавливает.

В некоторых письмах контролирующие органы приходят к выводу, что пониженные тарифы применяются только в отношении выплат в пользу физических лиц, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью на основании ст. 100 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» (Письмо Минтруда России от 23.08.2012 № 17-3/240 (направлено Письмом ПФР от 15.10.2012 № ТМ-30-24/15010)). Согласно п. 2 ч. 1 ст. 100 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ до 01.01.2016 право на занятие фармацевтической деятельностью имеют, в частности, лица, получившие в России высшее или среднее фармацевтическое образование и имеющие сертификат специалиста.

Однако суды занимают противоположную позицию. Имеются судебные акты, согласно которым аптечные организации (предприниматели, которые осуществляют фармацевтическую деятельность), являющиеся плательщиками ЕНВД, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении всех своих работников, занятых в фармацевтической деятельности (в том числе тех, которые не имеют фармацевтического образования и (или) сертификата специалиста).

Но следует иметь в виду, что с 1 января 2015 года Федеральным законом от 28.06.2014 № 188-ФЗ вносятся изменения в п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ. Начиная с указанной даты пониженные тарифы будут применяться только в отношении выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью (или допущены к ее осуществлению) в соответствии с Законом № 323-ФЗ. Таким образом, выплаты и вознаграждения в отношении иных работников будут облагаться по общеустановленным тарифам.

Вопрос: ИП зарегистрирован в Рязани, патент могу получить в Москве?

Согласно п. 1 ст. 346.46 Налогового кодекса РФ постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента.

Учитывая, что патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (абз. 4 п. 1 ст. 346.45 НК РФ), при осуществлении деятельности, подпадающей под патентную систему налогообложения (ПСН), в различных субъектах Российской Федерации индивидуальный предприниматель обязан получить патент на территории каждого из таких субъектов РФ. Налоговый кодекс РФ (последний абзац п. 1 ст. 346.15) не запрещает индивидуальному предпринимателю, получившему патент в одном субъекте Российской Федерации, получить патент в другом субъекте Российской Федерации.

Если на территории г. Москвы в отношении вида предпринимательской деятельности, которую собирается осуществлять индивидуальный предприниматель, может быть применена патентная система налогообложения, он вправе применять эту систему налогообложения (ст. 346.43 НК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 346.45 НК РФ в случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, заявление на получение патента по установленной форме подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. Налоговый орган, в который индивидуальный предприниматель обратился с заявлением на получение патента, поставит его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.46 НК РФ).

Здравствуйте! С 1 октября 2008 года по 31 августа 2010 года работала в школе, с 13 сентября 2010 года по 21 августа 2013 года работала в приюте, с 1 сентября 2013 года по сегодняшний день работаю в опять в школе. В сентябре 2011 году вышла в декрет, родила 4 декабря 2011 году, платили по уходу за ребенком до 1,5 лет. 10 декабря 2014 выхожу опять в декрет. Как должны рассчитать декретные, за какие года и какие справки нужно предоставить? Спасибо.

Согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» пособие по беременности и родам исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующие году наступления отпуска по беременности и родам, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (страхователей). Если работница уходит в отпуск по беременности и родам в 2014 году, то в расчет нужно брать 2012 и 2013 гг. Если в этом периоде она работала в разных организациях, то в бухгалтерию необходимо представить справки о сумме заработка, полученного у предыдущих работодателей. Справка оформляется по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 30.04.2013 № 182н.

Вся сумма начисленных выплат за два предыдущих года (включая премии; материальную помощь в сумме, превышающей 4000 руб.) будет поделена на общее количество календарных дней в этом периоде (за исключением периодов, не входящих в расчетный: периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам и других периодов), а затем умножена на количество дней предстоящего отпуска по беременности и родам (ч. 2, 3.1, 5 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375; ст. 8 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

В случае если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, либо в одном из указанных годов работница находилась в отпуске по беременности и родам и (или) отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по ее заявлению могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

ИП сменил адрес прописки, нужно ли самому заявлять в ИФНС или ждать, когда УФМС сообщит? Спасибо

Согласно п.п. «д» п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» сведения о месте жительства индивидуального предпринимателя в Российской Федерации содержатся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Согласно абз. 5 п. 4 ст. 5 Закона № 129-ФЗ в случае изменения паспортных данных и сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя налоговый орган обеспечивает внесение указанных сведений в ЕГРИП на основании имеющихся сведений о паспортных данных и местах жительства физических лиц, полученных от органов, осуществляющих выдачу или замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, либо регистрацию физических лиц по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, не позднее пяти рабочих дней со дня их получения.

Согласно п. 4 ст. 84 Налогового кодекса РФ в случае изменения места жительства физического лица налоговый орган осуществляет снятие с учета физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по месту его жительства на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП.

Следовательно, если индивидуальный предприниматель меняет место жительства, ему не нужно сообщать об этом в налоговую инспекцию. В этом случае территориальные органы регистрационного учета Федеральной миграционной службы должны проинформировать об этом налоговые органы, которые должны осуществить снятие индивидуального предпринимателя с учета по старому месту жительства.

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в налоговой инспекции по новому месту жительства осуществляется на основании сведений, полученных от налогового органа по прежнему месту жительства (п.4 ст. 84 НК РФ, абз. 3 п. 4 Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 № 110, Письмо Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/53).

Результатом для индивидуального предпринимателя должно быть получение из налогового органа уведомления о постановке на учет по форме № 2-3-Учет.

Нужно ли подавать форму 1150024 ИП на УСН при закрытии?

Согласно п. 8 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. При этом под прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялся данный специальный налоговый режим, следует понимать все виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась упрощенная система налогообложения. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, производится по рекомендуемой форме № 26.2-8 (форма по КНД 1150024), утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@.

При этом в соответствии с п. 5 ст. 84 Налогового кодекса в случаях прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным Кодексом, осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

В связи с этим, по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, означает одновременное прекращение действия упрощенной системы налогообложения. Поэтому в данном случае отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения. (Письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-09/35436.

Здравствуйте, сколько налога берется с иностранного гражданина (украинец)? И имеет ли право предприятие само решать сколько брать налога?

Налогообложение доходов, получаемых всеми физическими лицами за выполнение трудовых обязанностей на территории РФ от российских организаций - налоговых агентов, регулируется нормами главой 23 Налогового кодекса РФ.

В силу ст. ст. 207, 209, 226 НК РФ организации необходимо определить налоговый статус физического лица - резидент или нерезидент РФ. В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При определении налогового статуса физического лица необходимо учитывать 12-месячный период, определяемый на дату получения им дохода, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Налоговый статус физического лица определяется налоговым агентом на каждую дату выплаты ему дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории РФ. Согласно п. 3 ст. 225 НК РФ окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за 2014 г., устанавливается по итогам налогового периода.

Таким образом, по общему правилу налогообложение доходов гражданина Украины будет производиться в общеустановленном порядке в зависимости от наличия у него статуса резидента РФ на соответствующую дату получения дохода (по ставке 13% - п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ) либо отсутствия такового статуса (по ставке 30% - п. 3 ст. 224 НК РФ).

Здравствуйте. Я физическое лицо, которое часто выполняет работы для организаций по России. Со всеми заключаю Договора-подряды. Вижу по отчетам ПФРФ, что что-то поступает. Хочется “спать спокойно”. Можете ли Вы проанализировать мою деятельность и дать рекомендации о необходимости регистрации как ИП?

Рассмотрим подробно порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами в отношении вознаграждений по договору подряда и в отношении доходов индивидуального предпринимателя.

Вознаграждение по договору подряда

НДФЛ: Вознаграждение физического лица, полученное по договору подряда на оказание услуг, является его доходом (ст. 41, п.п. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ) и признается объектом налогообложения по НДФЛ (ст. 209 НК РФ). Согласно п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ организация, являющаяся источником выплаты дохода за оказание услуг по договору подряда, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Страховые взносы: Страховые взносы на вознаграждение по договорам подряда начисляются в том же порядке и по тем же тарифам, что и на выплаты по трудовым договорам. В 2014 г. тарифы страховых взносов в ПФР в соответствии с ч. 1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» составляют (в пределах выплат 624 000 руб. на каждого работника) 22%. Свыше предельной величины базы для начисления страховых взносов (свыше 624 000 руб.) тариф взносов в ПФР составляет 10%. Размер страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%. Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу в рамках договора подряда, не облагается взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащими уплате в ФСС РФ (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ). Также на данные выплаты не начисляются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (при условии, что договором возмездного оказания услуг не установлено иное) (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Период работы по договору подряда включается в страховой стаж, так как в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации лицами, указанными в ч. 1 ст. 3 настоящего Федерального закона, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Доходы индивидуального предпринимателя

НДФЛ: Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают налог в бюджет в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (ст. 227 НК РФ). Уплата физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, налогов зависит от режима налогообложения, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности. Применяя общий режим налогообложения, индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц в соответствии с нормами гл. 23 НК РФ. Также индивидуальный предприниматель вправе применять в отношении осуществляемой им деятельности специальные налоговые режимы. В соответствии со ст. 18 Кодекса к специальным налоговым режимам, в частности, относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентная система налогообложения. Применение спецрежимов индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), но возникает обязанность по уплате налогов в связи с применением ими специальных налоговых режимов (налог при упрощенной системе налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог).

Страховые взносы: Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в особом порядке, который закреплен в ст. ст. 14, 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Они обязаны уплачивать только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в бюджеты ПФР и ФФОМС соответственно. А взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ они не платят (за исключением случаев, когда добровольно вступили в отношения по данному виду страхования). Это предусмотрено ч. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.

Сумма страховых взносов в ПФР зависит от величины годового дохода плательщика взносов в расчетном периоде. Если величина дохода в расчетном периоде (в 2014 г.) не превышает 300 000 руб., то страховой взнос в фиксированном размере нужно будет рассчитать по формуле: МРОТ на начало 2014 г. x 12 x тариф страховых взносов в ПФР.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ тариф страховых взносов в ПФР - 26%. МРОТ на начало 2014 г. – 5 554 руб. (Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).

Следовательно, размер фиксированного страхового взноса в ПФР при доходе не более 300 000 руб. составит 17 328,48 руб. (5 554 руб. x 12 x 26%).

Если величина дохода в 2014 г. превысит 300 000 руб., то страховой взнос рассчитывается по формуле: МРОТ на начало 2014 г. x 12 x тариф страховых взносов в ПФР + 1% от всех доходов, которые превысили 300 000 руб. за 2014 г. (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Доход предпринимателя учитывается в соответствии с ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и зависит от применяемого индивидуальным предпринимателем режима налогообложения.

При этом законодательство РФ предусматривает максимально возможную сумму страхового взноса. В силу п. 2 ч. 1.1. ст. 14 Закона № 212-ФЗ максимальный размер определяется по формуле: восьмикратный МРОТ на начало года x 12 x тариф страховых взносов в бюджет ПФР. Следовательно, максимальная сумма составляет 138 627,84 руб. (5554 руб. x 8 x 12 x 26%).

Расчет фиксированного взноса по обязательному медицинскому страхованию в 2014 г. определяется по формуле (ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ): МРОТ x 12 x тариф страховых взносов в ФФОМС. Тариф страховых взносов в ФФОМС в 2014 г. составляет 5,1% (п. 3 ч. 2 ст. 12, ч. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

Следовательно, фиксированный взнос в ФФОМС за 2014 г. составит 3 399,05 руб. (5554 руб. x 12 x 5,1%).

Следует отметить, что Закон № 212-ФЗ предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в фиксированных размерах, если на определенные периоды они прекращают ведение деятельности (ч. 6 ст. 14 данного Закона). При этом Закон не освобождает их от уплаты взносов в случае отсутствия у них доходов от предпринимательской деятельности.

Кроме различий в порядке налогообложения доходов ИП и вознаграждений по договорам подряда, следует помнить о необходимости предоставления индивидуальными предпринимателями отчетности в налоговые органы и Пенсионный фонд.

Чтобы принять решение о начале предпринимательской деятельности, необходимо взвесить все «за» и «против», тщательно просчитать выгоды и потери в плане налогов и взносов.

Здравствуйте!!! У меня зарплата 11000р.” белая”,но мне нужно не меньше 19000 и работодатель готов мне сделать такую “белую” з.п, но налог с 8000 р.мне нужно оплатить самой и это составит где-то не меньше 43%, правильно ли это и сколько на самом деле работодатель платит с 8000 р налоги ? спасибо!!

Доходы физических лиц облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). На работодателей как на налоговых агентов возложена обязанность по удержанию из доходов работников и уплате в бюджет НДФЛ. Основная налоговая ставка НДФЛ составляет 13 %. НДФЛ с заработной платы 8 000 руб. составит 1 040 руб., с заработной платы 19 000 руб. – 2 470 руб. Данный расчет налога произведен без учета возможных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством.

С выплат в пользу физических лиц работодатели уплачивают страховые взносы.

В настоящее время основные тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:

- Пенсионный фонд Российской Федерации: в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (в 2014 году она равна 624 000 руб.) – 22,0 %, с величины выплат, превышающих предельную величину – 10 %;

- Фонд социального страхования: с суммы, не превышающей 624 000 руб., – 2,9 %; с величины выплат, превышающих предельную величину – 0 %;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с суммы, не превышающей 624 000 руб., – 5,1 %; с величины выплат, превышающих предельную величину – 0 %.

Общий процент страховых взносов с суммы дохода, не превышающего предельную величину, составляет 30 % (22 + 2,9 + 5,1).

Таким образом, сумма страховых взносов, начисленная на зарплату 8 000 руб., составит 2 400 руб. (8 000 руб. х 30 %); сумма страховых взносов, начисленная на зарплату 19 000 руб. составит 5 700 руб. (19 000 х 30 %).

Кроме того, с выплат в пользу физических лиц работодатели также уплачивают взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Конкретный размер страхового тарифа по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности организации. Существуют 32 класса профессионального риска, и размеры тарифов установлены в пределах от 0,2 % до 8,5 %.

Здравствуйте! Когда и какой датой провести авансовый отчет если сначала предоставились чеки а потом произошла выплата на основании которого по РКО выдаем перерасход?

Авансовый отчет по определению предполагает наличие аванса - денежных средств, выданных под отчет. Другими словами, авансовый отчет - это документ, подтверждающий факт использования и суммы израсходованных денежных средств, выданных под отчет. Как следует из вопроса, денежные средства под отчет работнику не выдавались. Следовательно, он не должен оформлять авансовый отчет.

Но работодатель обязан возместить работнику любые материальные затраты, возникшие при исполнении трудовых обязанностей. Это следует из положений Трудового кодекса РФ. Согласно ст. 164 ТК РФ компенсации - это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами. Обязательным условием, при котором возникает обязанность работодателя выплатить работнику компенсацию, является наличие документального подтверждения того, что материальные затраты произведены работником по распоряжению работодателя и в интересах последнего.

Как правило, налоговики на местах соглашаются с тем, что для того, чтобы возместить сотруднику затраты, достаточно его заявления о компенсации расходов, приказа руководителя о возмещении средств и документов об оплате.

Как было указано выше, авансовый отчет составлять не обязательно, но, если вам так удобнее, работник может отчитаться, составив именно авансовый отчет после приобретения материальных ценностей. В учетной политике организации можно закрепить положение, позволяющее расширить назначение формы авансового отчета, чтобы она могла использоваться и для отчета «по факту», то есть в случаях, когда сумма аванса не выдавалась.

Также не будет лишним и общий приказ по организации, регламентирующий принципы возмещения затрат сотрудникам. В нем можно прописать возможность работников покупать материалы за свой счет, получая последующую компенсацию расходов, установить порядок возмещения таких затрат. Можно зафиксировать и максимальную сумму покупок, которую сотрудник вправе осуществить за счет собственных средств. С данным приказом всех работников необходимо ознакомить под роспись.

Я являюсь соучредителем ООО (70%) и его директором. Хочу внести беспроцентный займ по договору. Данный договор я оформляю и подписываю сам с собой? как заимодавец и заемщик?

В случае, если заем компании предоставляет ее учредитель, который одновременно является и ее директором, договор займа он должен подписать дважды: от своего имени (как заимодавец) и от имени предприятия (как заемщик).

Существует мнение, что один человек не может подписывать двусторонний договор. И пытаются выйти из положения: от имени предприятия договор подписывает, например, заместитель руководителя. Однако опасения напрасны. Подписывая договор займа дважды, руководитель фирмы ничего не нарушает.

Займ от учредителя, банк запрещает ведение таких операций, прав ли банк?

Отношения по предоставлению займа являются гражданско-правовыми и регулируются Гражданским кодексом РФ. При этом законодательством, в частности гл. 42 ГК РФ, не запрещены взаимоотношения по выдаче займов между физическим и юридическим лицами, в том числе, когда человек работает на компанию, оформившую заем, или является ее учредителем.

Однако следует отметить, что в соответствии с требованиями п.п. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» сделки, связанные с получением юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентного займа на сумму 600 тыс. руб. и выше от физических лиц или других юридических лиц, подлежат контролю со стороны банка.

Вычет НДС при возврате покупателю остаток предоплат?

При получении предварительной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавец исчисляет к уплате в бюджет НДС. В общем случае эти суммы НДС подлежат вычету с даты отгрузки товаров (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Специальное правило действует в случае изменения или расторжения договора. Абзац 2 п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ гласит, что суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, реализуемых на территории РФ, подлежат вычету в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. Таким образом, в целях применения вычетов сумм НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении авансовых платежей, необходимо единовременное выполнение следующих условий:
  • изменение либо расторжение договора;
  • возврат сумм авансовых платежей.
На основании п. 4 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС, указанных в п. 5 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

ИП. У меня есть палатка на рынке. Я работаю по “вмененке”. Возможно в следующем году я буду проводить электромонтажные работы. Коды такие у меня есть. Может ли у меня быть 2 типа налогообложения вмененка и УСН?

Согласно п. 4 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые переведены на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения по другим видам своего бизнеса.

Какая ставка ЕНВД на данный момент?

Ставка единого налога установлена в размере 15 процентов от величины вмененного дохода (ст. 346.31 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения при применении этой системы является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Это потенциально возможный доход налогоплательщика. Он не зависит от реальных доходов и необходим для исчисления единого налога по установленной ставке. Его рассчитывают с учетом совокупности условий, влияющих на получение дохода.

Величина вмененного дохода равна произведению базовой доходности по определенному виду деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Физический показатель - это значение сопоставимых условий по определенному виду предпринимательской деятельности (например, площадь торгового зала, количество работающих и т.д.).

Базовая доходность - условный месячный доход в стоимостном выражении на единицу определенного физического показателя.

Величина базовой доходности для каждого вида деятельности, облагаемого ЕНВД, установлена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Базовую доходность корректируют, а именно умножают, на коэффициенты К1 и К2.

К1 - коэффициент-дефлятор, учитывающий изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде. Его устанавливают на федеральном уровне на календарный год и рассчитывают как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, который учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.

К2 - коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения деятельности.

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, в какие органы необходимо сообщить при смене юридического адреса (поменялась налоговая инспекция)? А так же сменился генеральный директор.

В соответствии с п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо в течение трех рабочих дней с момента изменения адреса (места нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица обязано сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения.

Форма заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также Требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утверждены Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».

Налоговый орган вносит изменения и выдает лист записи ЕГРЮЛ. С этого момента организация считается снятой с налогового учета. Далее налоговики направят регистрационное дело по новому местонахождению организации, то есть в ту инспекцию, где компанию поставят на учет. При этом днем постановки будет являться дата внесения изменений в ЕГРЮЛ. Компания получит свидетельство о постановке с новым КПП, ИНН не изменится. Оповещение фондов и органов статистики о смене юридического адреса осуществят также налоговые органы.

Для внесения в ЕГРЮЛ сведений о новом руководителе юридического лица, то есть лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, в регистрирующий орган в течение трех рабочих дней с момента принятия решения о назначении представляется заявление по форме № Р14001, подписанное новым руководителем юридического лица (Приказ ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@).

ЕСН в процентах

Единый социальный налог (ЕСН) отменен с 1 января 2010 года. Взамен него были введены страховые взносы (Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

В настоящее время основные тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:

- Пенсионный фонд Российской Федерации: в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (в 2014 году она равна 624 000 руб.) – 22,0 %, с величины выплат, превышающих предельную величину – 10 %;

- Фонд социального страхования: с суммы, не превышающей 624 000 руб., – 2,9 %; с величины выплат, превышающих предельную величину – 0 %;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с суммы, не превышающей 624 000 руб., – 5,1 %; с величины выплат, превышающих предельную величину – 0 %.

Доброе день! Производственная организация в 2014г. работает на УСН (доходы минус расходы). До перехода на УСН организация работала на ОСНО (2013г). Тогда были приобретены материалы для производства, которые полностью оплачены, но не все списаны в производство. Сейчас они числятся на счете 10.1. Как мы можем учесть их в расходах на УСН сейчас? Спасибо.

Подпунктом 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ для организаций, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения предусмотрено правило о том, что расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения.

Однако указанное правило распространяется исключительно на организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений.

Организации, применяющие упрощенную систему, учитывают материальные расходы (в том числе затраты на покупку сырья и материалов) сразу после оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, на 1 января 2014 г. все условия уже были выполнены и стоимость остатков сырья и материалов нужно было отразить при определении налоговой базы за I квартал 2014 г.

Согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ налогоплательщики перед переходом на УСН обязаны восстанавливать НДС с остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, а также со стоимости остатков сырья, материалов и товаров, имеющихся на дату перехода. Таким образом, вы должны были восстановить НДС со стоимости остатков сырья и материалов в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на упрощенную систему, то есть в IV квартале 2013 г.

Здравствуйте! Я работаю в сфере дополнительных образовательных услуг. С этого учебного года мне предложили взять 3 группы на основе платных услуг в дополнение к моей ставке основной деятельности педагога. Из 100 процентов з/п 30 процентов идет на развитие учреждения, минус 13 процентов подоходный налог и минус 40,1 процент на ЕСН. Законно ли это? Помимо этого нам сказали, что больничный лист и отпускные не оплачиваются.

Доходы физических лиц облагаются только налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Порядок его исчисления определен главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговые ставки, которые применяются при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст. 224 НК РФ. Основная налоговая ставка НДФЛ составляет 13 %. Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, то большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Единый социальный налог (ЕСН) отменен с 1 января 2010 года. Взамен него введена уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Страховые взносы уплачиваются за счет средств работодателя и никаким образом не удерживаются из доходов работников.

Удержание из заработной платы 30 % на развитие учреждения является незаконным. В ст. 137 Трудового кодекса РФ указано, что удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Кодексом и иными федеральными законами. Данная норма содержит закрытый перечень оснований для удержаний из зарплаты, и возможность удержания из заработной платы работника средств на развитие учреждения ТК РФ и федеральными законами не предусмотрена.

Отказ работодателя оплачивать больничный лист и отпускные является также нарушением трудового законодательства.

Абзацем 1 ст. 183 ТК РФ установлено, что при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами.

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск относится к числу основных конституционных прав граждан. Оно гарантируется всем лицам, работающим по трудовому договору (ч. 5 ст. 37 Конституции РФ, абз. 6 ч. 1 ст. 21 ТК РФ).

Право на отпуск возникает у работника независимо от типа работодателя (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо), степени занятости работника (полное или неполное рабочее время), места выполнения трудовых обязанностей (по месту нахождения работодателя или на дому), формы оплаты труда, занимаемой должности, срока трудового договора и иных обстоятельств.

Отпуск предоставляется всем работникам организации, включая работающих по совместительству (ч. 2 ст. 287 ТК РФ), сезонных работников (ст. 295 ТК РФ), лиц, с которыми заключен срочный трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ), надомников (ч. 4 ст. 310 ТК РФ) и дистанционных работников (ч. 2 ст. 312.4 ТК РФ).

Кто разрабатывает учетную политику организации?

Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 октября 2008 г. № 106н, учетная политика организации формируется главным бухгалтером или иным лицом, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации возложено ведение бухгалтерского учета организации, на основе настоящего Положения и утверждается руководителем организации.

Добрый вечер! Помогите, пожалуйста с вычетом по НДС в 2014 году. ЖСК (Жилищно строительный кооператив) является налогоплательщиком по НДС, создан для достройки жилого дома в банкротстве (внешнее управление). Заключен строительный договор подряда, ЖСК выступает инвестором и оплачивает за выполненные работы по КС 2 и КС 3 денежные средства подрядной организации. Возможен ли вычет НДС, условия для вычета соблюдены. И в случае если через суд будет получен вычет НДС, восстанавливать нужно будет вычет НДС после ввода жилого дома в эксплуатацию или нет. Помогите, пожалуйста разобраться с ответом.

В заданном вопросе, к сожалению, трудно понять все нюансы ситуации.

Если речь идет о жилом доме, квартиры в котором заказчик-застройщик (инвестор) планирует продавать, то следует иметь в виду, что продажа жилых квартир не облагается НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ. Если заказчик-застройщик (инвестор) знает о том, что после регистрации права собственности на построенные площади эти площади будут продаваться (т.е. сразу участвовать в операциях, освобождаемых от НДС), ему лучше вообще не принимать НДС к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ. Соответственно, в этом случае заказчик-застройщик (продавец квартир) впоследствии не должен будет ничего восстанавливать. Даже если такой порядок действий чиновники не одобрят, налоговых рисков не возникнет.

Подрядчики, выполняющие строительство жилых объектов, облагают свои работы налогом на добавленную стоимость в общем порядке. Иначе говоря, передача законченного объекта жилищного строительства от подрядчика к заказчику-застройщику и от заказчика к инвестору производится в обычном налоговом режиме, то есть с учетом НДС. А вот реализация жилья инвестором производится с учетом льготы, поэтому сумма налога, предъявленного инвестору заказчиком, учитывается последним в стоимости реализуемых квартир.

Скажите, пожалуйста, может ли единственный учредитель ООО получить дивиденды от чистой прибыли, если имеется кредиторская задолженность перед банком?

При наличии на расчетном счете суммы, которая достаточна для всех платежей, списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений от организации в банк (ст. 855 Гражданского кодекса РФ).

По всей видимости, вопрос касается ситуации, когда денежных средств на расчетном счете не хватает для осуществления всех платежей, в частности, перечисления дивидендов и погашении задолженности перед банком.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Добрый день. Подскажите пожалуйста, у меня к вам вопрос такого характера. Мы занимаемся производством металлических дверей, это не завод мы как ИП, только пока еще не оформленные, т.к. я не могу правильно высчитывать чистую прибыль. Так вот, Вы бы не могли объяснить как правильно высчитывать чистую прибыль по производству дверей? Есть какая-нибудь формула для расчета? Нужна ли для этого программа 1 С, и можно ли это все же самим считать? При этом, чтобы поставить себестоимость двери по программе 1С будет не совсем правильно, т.к. двери имеют разные размеры. Заранее я вам благодарна, Наталья.

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и затратами на ее производство и реализацию.

Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении организации (ИП) после выплаты налогов, отчислений, обязательных платежей.

Что касается применения бухгалтерской программы 1С, то она дает все возможности для полного ведения бухгалтерского учета предприятий или индивидуальных предпринимателей, осуществляющих различные виды деятельности. Фирмой «1С» специально разработаны ряд программ для малого бизнеса (индивидуальных предпринимателей или небольших организаций). Программа 1С поможет Вам без труда осуществлять бухгалтерский и налоговый учет в полном соответствии с законодательством РФ, а также поможет подготовить и предоставить отчетность в государственные органы как в электронном, так и бумажном виде.

ИП сменил прописку. Как и куда платить налоги от дохода?

Все индивидуальные предприниматели зарегистрированы в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). В соответствии с п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.

Внесение изменений в содержащиеся в ЕГРИП сведения о месте жительства осуществляется на основании информации, полученной регистрирующим органом от миграционной службы. При получении таких сведений налоговый орган в течение пяти рабочих дней самостоятельно вносит запись в ЕГРИП и пересылает регистрационное дело предпринимателя в регистрирующий (налоговый) орган по новому месту жительства (если новый адрес прописки относится к другой налоговой инспекции).

Постановка на учет индивидуального предпринимателя по новому месту жительства в налоговой инспекции осуществляется на основании сведений, полученных от налогового органа по прежнему месту жительства. Это сказано в п. 4 ст. 84 НК РФ, абз. 3 п. 4 Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 № 110, также в Письме Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/53.

Результатом для индивидуального предпринимателя должно быть получение уведомления о постановке на учет в налоговом органе по новому месту жительства. Датой постановки на учет является дата внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Соответственно, с этого момента свои налоговые обязательства ИП должен исполнять по новому месту жительства. Все платежи в бюджет и отчетность должны производиться через новую инспекцию.

У меня 6000 т.руб зарплата вычитают налогов 40 процентов правильно ли это…

Доходы физических лиц облагаются налогом, который называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Порядок его исчисления определен главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Налоговые ставки, которые применяются при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст. 224 НК РФ. Основная налоговая ставка НДФЛ составляет 13 %. Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, то большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также другие доходы.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Все доходы, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке НДФЛ в размере 30%. Основание - п. 3 ст. 224 НК РФ.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 № 1598). Введено в действие с 01 января 1999 года.

Мы хотим заняться производством мебели для ООО, у нас ИП (будем работать по безналичному расчету) У меня такой вопрос, под какой вид деятельности мы попадаем. т. е Под УСН 6 % или под ЕНВД? если под енвд как отобразить в декларации, производство, как я поняла нужна площадь для производства. Если все же под УСН, то в этом случае только налог от суммы которую мы получим и все? Спасибо.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

При этом статьей 346.27 Кодекса установлено, что к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов. Такие положения применяются начиная с 2009 года.

Таким образом, исходя из статьи 346.27 Кодекса, услуги по изготовлению мебели в целях применения главы 26.3 Кодекса не относятся к бытовым услугам и не подлежат переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Кроме того, услуги по изготовлению мебели для юридических лиц не относились к бытовым услугам и до 2009 года, поэтому под «вмененку» не подпадали и ранее (письмо Минфина России от 20.12.06 № 03-11-04/3/545).

Поэтому с доходов, полученных от выполнения мебельных заказов организаций, вы должны будете исчислять налоги по общей или упрощенной системе налогообложения. При этом налогоплательщик при применении УСН вправе сам выбрать для себя объект налогообложения из двух возможных вариантов (п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ):

- доходы (налоговая ставка - 6%);

- доходы, уменьшенные на величину расходов (общая ставка - 15%; законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15%).

Добрый день! Помогите разобраться по валютным операциям с поставщиками. Организация работает на УСН доходы минус расходы. 1)31 МАРТА у нас есть акт выполненных работ (выставляется поквартально) за 1 квартал на услугу 1000евро. Приход по документу в евро по курсу ЦБ на 31.03. например 40-00. (1000х40=40000руб.) 2)Оплата 12 АПРЕЛЯ за услуги за 1 и 2 квартал 2000 евро по курсу 42-00 (2000*42=84000руб.) 3)30 ИЮНЯ у нас есть акт выполненных работ за 2 квартал 1000 евро по курсу ЦБ на 30.06. 41-00 (1000х41=41000). Какие суммы должны быть в книге расходов за полугодие? На какие источники информации Вы ссылаетесь, НК и т.п.? Спасибо, с уважением Наталья.

При применении УСН в соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ стоимость оказанных услуг включается в состав материальных расходов. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Согласно п. 3 ст. 346.18 НК РФ доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов. Таким образом, расходы по оказанным услугам за 1 квартал принимаются на дату их оплаты – 12 апреля в пересчете по курсу ЦБ (в вашем примере 42 руб./евро). Расходы по оказанным услугам за 2 квартал признаются на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, поскольку на дату перечисления предоплаты работы (услуги) еще не выполнены и, следовательно, задолженность перед поставщиком отсутствует (Письмо Минфина России от 12.12.2008 № 03-11-04/2/195). Следовательно, расходы за 2 квартал признаются в пересчете по курсу на 30 июня (в вашем примере 41 руб./евро). Поскольку переоценка требований в иностранной валюте при перечислении аванса для целей налогообложения при применении УСН не производится, доходов и расходов в виде курсовых разниц по данному требованию не возникает (п. 11 ст. 250, п. 1 ст. 346.15, пп. 5 п. 1 ст. 265, пп. 34 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Общая сумма расходов за полугодие в рассматриваемом случае для целей налогообложения составит 83 000 руб. (1 000 евро x 42 руб./евро + 1 000 евро х 41 руб./евро).

Здравствуйте. у меня такая ситуация. я, официально-с записью и печатью в трудовой книжке, проработал (строителем) у ИП 3 месяца. сейчас я увольняюсь(мой переезд).с меня удерживался налог 13%.а вот остальные налоги за меня мой работодатель не платил. поясните, пожалуйста, сколько и куда должен был перечислить налогов мой работодатель. спасибо.

При уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 % работодатель выступает в роли налогового агента, на него возложена обязанность по удержанию и уплате налога. Плательщиками НДФЛ фактически являются физические лица.

Кроме того, со всех выплат в пользу физических лиц работодатель - индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование. Уплата страховых взносов обеспечивает право граждан на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию, право на получение пособий при беременности, в случае рождения ребенка, болезни, а также предоставляют право получения бесплатной медицинской помощи.

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30 % от всех выплат в их пользу и состоят из:

- взносов на обязательное пенсионное страхование работников в Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%;

- взносов на обязательное социальное страхование в Фонд социального страхования – 2,9%;

- взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Я открывала ИП в городе Краснодаре, сейчас нахожусь в Волгограде. Могу ли я сменить вид деятельности ИП в Волгограде? и что для этого необходимо сделать? Заранее спасибо за ответ?

Все индивидуальные предприниматели зарегистрированы в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя урегулирован Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся следующие сведения об индивидуальном предпринимателе: а) фамилия, имя и (в случае если имеется) отчество на русском языке (для иностранных граждан и лиц без гражданства такие сведения дополнительно указываются с помощью букв латинского алфавита на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность в соответствии с законодательством Российской Федерации); б) пол; в) дата и место рождения; г) гражданство (при отсутствии у индивидуального предпринимателя гражданства указывается «лицо без гражданства»); д) место жительства в Российской Федерации (указывается адрес - наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры, - по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке); е) данные основного документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации (в случае если индивидуальный предприниматель является гражданином Российской Федерации); ж) вид и данные документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (в случае если индивидуальный предприниматель является иностранным гражданином); з) вид и данные документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства (в случае если индивидуальный предприниматель является лицом без гражданства); и) вид, данные и срок действия документа, подтверждающего право индивидуального предпринимателя временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае если индивидуальный предприниматель является иностранным гражданином или лицом без гражданства); к) дата государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и данные документа, подтверждающего факт внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об указанной государственной регистрации; л) дата и способ прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (по заявлению, либо в связи со смертью, либо в связи с принятием судом решения о признании несостоятельным (банкротом) или о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке, либо в связи с вступлением в силу приговора суда, которым назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, либо в связи с аннулированием документа, подтверждающего право временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончанием срока действия указанного документа); м) сведения о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем; н) идентификационный номер налогоплательщика, дата постановки на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе; о) коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности; п) номер и дата регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя: в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации; в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации. В соответствии с п. 5 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» индивидуальный предприниматель в течение трех рабочих дней с момента изменения содержащихся о нем в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего жительства. Это правило не распространяется на случаи изменения сведений о полученных предпринимателем лицензиях, о его ИНН, о номере и дате регистрации предпринимателя в качестве страхователя в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования, а также на случаи изменения паспортных данных и сведений о месте жительства. Все эти данные государственные органы, ведущие соответствующий учет, должны сообщать в налоговый орган сами. Сведения о смене Вашего места жительства должны быть внесены налоговым органом самостоятельно на основании информации, полученной от миграционной службы. При получении таких сведений налоговый орган вносит запись в ЕГРИП и пересылает регистрационное дело предпринимателя в регистрирующий (налоговый) орган по новому месту жительства. Если Вы как индивидуальный предприниматель желаете осуществлять виды деятельности, которым соответствуют новые (другие) коды по ОКВЭД по сравнению с указанными в ЕГРИП в составе сведений об индивидуальном предпринимателе, то Вы должны сообщить об изменении соответствующих сведений в регистрирующий орган. Однако получение нового свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не требуется, так как Вы будете тем же самым гражданином, и Вы будет по-прежнему осуществлять предпринимательскую деятельность. Для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений по форме, утвержденной Правительством РФ.

В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность в минусе, что она означает?

Отрицательное сальдо в бухгалтерском балансе по статье «Дебиторская задолженность» свидетельствует об ошибке, допущенной при составлении бухгалтерской отчетности. Дебиторская задолженность – это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам. Расчеты организации с покупателями и поставщиками учитываются на активно-пассивных счетах - 60, 62 и 76. Расчеты с работниками, не связанные с выплатой заработной платы, отражаются на счетах 71 и 73. Особенностью активно-пассивных счетов бухгалтерского учета является то, что они могут иметь одновременно как дебетовый, так и кредитовый остаток. То есть у фирмы может быть одновременно и дебиторская, и кредиторская задолженность, отраженная на одном счете, например, на счете 76. На разных субсчетах этих счетов отражаются возникновение и погашение дебиторской и кредиторской задолженности. Записи по дебету активно-пассивного счета означают увеличение дебиторской задолженности либо уменьшение кредиторской. А по кредиту - увеличение кредиторской либо уменьшение дебиторской задолженности. В бухгалтерском балансе нельзя проводить зачет кредиторской и дебиторской задолженности. Данные по счетам учета расчетов в балансе приводятся развернуто: по субсчетам с дебетовым сальдо - в активе баланса (как дебиторская задолженность), по субсчетам с кредитовым сальдо - в пассиве баланса (как кредиторская задолженность).

Добрый день. В отчете о среднесписочной численности работников для вновь организованных предприятия можно ли поставить 0 сотрудников, если деятельность не ведется и в штат никто не оформлен (включая и генерального директора)? Спасибо

Во вновь созданной организации должен быть как минимум один сотрудник – директор (генеральный директор). Генеральный директор – исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью, который действует от его имени без доверенности. Генерального директора необходимо выбрать до государственной регистрации ООО на этапе его учреждения (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). После того как на общем собрании участников будет избран генеральный директор, с ним необходимо заключить договор, на основании которого он будет осуществлять свою деятельность. Сделать это нужно в течение трех дней со дня государственной регистрации ООО. Это обусловлено следующим. По общему правилу договор оформляется не позднее трех дней с момента, когда лицо было допущено к работе или отношения, сложившиеся в рамках договора гражданско-правового характера, были признаны трудовыми (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Фактически генеральный директор, избранный на этапе учреждения ООО, приступает к работе только с момента регистрации общества и внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, так как именно тогда оно считается созданным (п. 8 ст. 51 ГК РФ). На основании выше изложенного, в сведениях о среднесписочной численности вновь созданного предприятия не может быть проставлено количество работников 0.

Помогите рассчитать декретные

Размер пособия, которое Вы получите при уходе в декрет, зависит от размера заработка за два года, предшествующих году ухода в декрет, а также от режима работы. Если Вы уходите в декрет в 2014 году, то в расчет принимается Ваш заработок за 2012 и 2013 годы. Если в течение 2012 и 2013 годов Вы трудились, то размер пособия будет определен исходя из размера среднего дневного заработка за этот период. Для этого вся сумма начисленных выплат за два предыдущих года (включая премии; материальную помощь в сумме, превышающей 4 000 руб.) будет поделена на общее количество календарных дней в этом периоде (за исключением периодов, не входящих в расчетный: периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам и других периодов), а затем умножена на количество дней предстоящего отпуска по беременности и родам. В общем случае - когда ожидается один малыш и роды проходят нормально - продолжительность отпуска по беременности и родам составляет 140 дней; при многоплодной беременности, осложненных родах продолжительность отпуска может увеличиться до 156 - 194 дней. Если в течение двух предшествующих лет Вы периодически уходили на больничный, то суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности будут исключены при расчете среднего дневного заработка. Если в расчетном периоде Вы работали на условиях неполного рабочего дня либо неполной рабочей недели, средний заработок будет исчислен пропорционально нормальной продолжительности рабочего времени. Если Вы за эти два года работали и в других организациях, то в бухгалтерию необходимо представить справки о сумме заработка, полученного у предыдущих работодателей. Справка оформляется по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 30.04.2013 № 182н.

Есть ли лимит контроля на суммы займа от физлица юридическому?

Никаких ограничений по сумме займа, предоставленного физическим лицом юридическому лицу, не предусмотрено.

Нужен ли договор об аренде при оформлении патента?

Если заданный вопрос касается оформления патента в отношении деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то в заявлении на получение патента должны указываться тип и площадь каждого объекта. Чтобы предпринимателю посчитать, во сколько обойдется ему патент, необходимо посчитать количество сдаваемых в аренду объектов недвижимости. Официальная позиция Минфина такова: объекты надо считать по количеству арендаторов, с которыми у предпринимателя заключены договоры аренды (Письма Минфина России от 12.04.2013 № 03-11-09/12205, от 30.07.2013 № 03-11-11/30202, от 09.09.2013 № 03-11-12/36942). Таким образом, патент выдается на конкретное число объектов конкретной площади с конкретным арендатором. При этом количество объектов определяется на основании заключенных долгосрочных и зарегистрированных в соответствующем порядке, а также краткосрочных договоров, заключаемых предпринимателем-арендодателем с конкретными арендаторами.

Я работаю на фирме с 9 августа 2012 года и по сей день 9 августа 2014 года будит как я работаю 2 года, оклад 35000 и не менялся при моей работе. каковы будут мои декретные выплаты. зарплата официальная (Белая)отпуска тоже оплачивались в соответствии тк . бухгалтер попыталась мне объяснить что я получу декретные в размере 768 руб за один день итого по ее подсчетам я должна получить 140 (декретных дней)*на 768=107520 руб. это в связи по ее словам с изменением выплат декретных пособий в 2014 году. (То есть мамам, уходящим в 2014 году в декретный отпуск, при расчете пособия следует ориентироваться на размеры своих доходов в 2012 и 2013 годах.) то есть в моем случае учитывает только полный 2013 год?

Размер пособия, которое Вы получите при уходе в декрет, зависит от размера заработка за два года, предшествующих году ухода в декрет, а также от режима работы. Если в течение 2012 и 2013 годов Вы трудились, то размер пособия будет определен исходя из размера среднего дневного заработка за этот период. Для этого вся сумма начисленных выплат за два предыдущих года (включая премии; материальную помощь в сумме, превышающей 4 000 руб.) будет поделена на общее количество календарных дней в этом периоде (за исключением периодов, не входящих в расчетный: периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам и других периодов), а затем умножена на количество дней предстоящего отпуска по беременности и родам. В общем случае - когда ожидается один малыш и роды проходят нормально - продолжительность отпуска по беременности и родам составляет 140 дней; при многоплодной беременности, осложненных родах продолжительность отпуска может увеличиться до 156 - 194 дней. Если в течение двух предшествующих лет Вы периодически уходили на больничный, то суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности будут исключены при расчете среднего дневного заработка. Если в расчетном периоде Вы работали на условиях неполного рабочего дня либо неполной рабочей недели, средний заработок будет исчислен пропорционально нормальной продолжительности рабочего времени. Если Вы за эти два года работали и в других организациях, то в бухгалтерию необходимо представить справки о сумме заработка, полученного у предыдущих работодателей. Справка оформляется по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 30.04.2013 № 182н.

Я мать одиночка, я устроилась на работу в детский сад и у меня вид на жительство, сколько процентов должны взять с зарплаты?

Порядок обложения налогом на доходы физических лиц зависит от того, являются ли граждане налоговыми резидентами РФ или не являются таковыми. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13%, для нерезидентов - 30% (п. 1 ст. 224 НК РФ и п. 3 ст. 224 НК РФ). Кроме того, для заданного вопроса следует отметить, что при исчислении НДФЛ доходы, полученные физическими лицами, могут быть уменьшены на стандартный налоговый вычет на детей. К доходам, полученным нерезидентами РФ, стандартный налоговый вычет не применяется. Однако с приобретением статуса резидента и, как следствие, изменением ставки НДФЛ физическое лицо приобретает право и на налоговые вычеты. Налоговые вычеты на детей предоставляются работнику на основании заявления.

Обязательна ли в акте выполненных услуг ссылка на договор

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. С 2013 года организации (предприниматели) могут оформлять все свои хозяйственные операции самостоятельно разработанными формами первичных документов, которые утверждаются приказом об учетной политике. При составлении собственной формы акта необходимо руководствоваться Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Частью 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ установлено, что обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события; 7) подписи лиц, предусмотренных п. 6 данной части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. Как видим, реквизиты заключенного договора не являются обязательными при составлении первичного учетного документа, подтверждающего факт выполнения работ (оказания услуг), за исключением тех случаев, когда их указание предусмотрено самостоятельно разработанной формой акта выполненных работ.

ИП сменил адрес прописки, который относится к той же налоговой. Что необходимо предпринять?

Все индивидуальные предприниматели зарегистрированы в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). В соответствии с п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.

Федеральным законом № 227-ФЗ от 27.07.2010 с 1 июля 2011 года отменена обязанность предоставления индивидуальными предпринимателями сведений о замене паспорта и смене места жительства, т.е. если в настоящее время предприниматель меняет место жительства (прописку), ему не придется сообщать об этом в налоговую инспекцию. С 1 июля 2011 года внесение изменений в содержащиеся в ЕГРИП сведения о месте жительства осуществляется на основании информации, полученной регистрирующим органом от миграционной службы. При получении таких сведений налоговый орган самостоятельно вносит запись в ЕГРИП и пересылает регистрационное дело предпринимателя в регистрирующий (налоговый) орган по новому месту жительства (если новый адрес прописки относится к другой налоговой инспекции).

У меня двое детей несовершеннолетних. Зарплата 20000 рублей. Какой налог платить?

Доходы физических лиц облагаются налогом, который называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Порядок его исчисления определен главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Основная налоговая ставка НДФЛ составляет 13 %.

Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить на так называемые вычеты. В частности, родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по НДФЛ. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей. Это означает, что ежемесячно часть Вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФЛ. Поэтому налог Вы заплатите с меньшей суммы.

Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. - на первого ребенка;

1 400 руб. - на второго ребенка;

3 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.

В Вашем случае при доходе 20 000 руб. в месяц по общим правилам НДФЛ должен быть исчислен в размере 2 600 руб. ежемесячно (20 000 х 13 %). Однако Вы имеете право на стандартный налоговый вычет на двух детей в сумме 2 800 руб. Таким образом, НДФЛ составит 2 236 руб. ((20 000 – 2 800) х 13 %).

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок. Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет.

По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Для родителей ребенка-инвалида предусмотрен вычет в размере 3 000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

В двойном размере вычет может предоставляться:

- единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями.

- одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета.

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет.

Такими документами, в частности, являются:

- свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

- свидетельство о регистрации брака;

- справка об установлении инвалидности (если ребенок - инвалид);

- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

- расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением.

Для этого в инспекцию нужно подать:

- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;

- копии документов, подтверждающих право на вычет;

- заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;

- справку о доходах за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Интересует получение патента на ремонт жилья и других построек; какова стоимость патента? какие налоги надо платить на сотрудников? каким образом отражать поступление денежных средств и вести налоговый учет?

С 1 января 2013 года порядок осуществления деятельности индивидуальными предпринимателями с применением патента регулируется новой главой 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса РФ, которая заменила действовавшую ранее ст. 346.25.1 НК РФ. Теперь вместо стоимости патента при УСН уплачивается единый налог при патентной системе налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН) является добровольным налоговым режимом, применять который вправе исключительно индивидуальные предприниматели, но только в отношении так называемых «патентных» видов деятельности, перечень которых установлен в ст. 346.43 НК РФ. Причем региональные власти могут его дополнить, включив в него дополнительные виды бизнеса, относящиеся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

Патентная система вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов РФ.

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Таким образом, срок действия патента не может переходить на следующий календарный год.

Индивидуальные предприниматели - налогоплательщики патентной системы налогообложения освобождены от обязанности по уплате НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и при осуществлении операций в рамках договоров простого товарищества. При этом они уплачивают иные налоги и исполняют обязанности налоговых агентов.

Налоговой базой признается денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система. Его размер в отношении каждого вида деятельности устанавливается законом субъекта РФ.Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 000 руб., а его максимальный размер не может превышать 1 млн. руб. Указанные минимальный и максимальный размеры дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, установленный на соответствующий календарный год. Коэффициент-дефлятор на 2014 год установлен в размере, равном 1,067. В некоторых случаях за субъектами РФ оставлено право увеличивать максимальный размер потенциального годового дохода.

Налоговая ставка составляет шесть процентов от потенциально возможного годового дохода. Таким образом, платеж при применении патентной системы рассчитывается, по существу, в том же порядке, что ранее стоимость патента. При этом если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то сумма налога, подлежащего уплате по месту учета налогоплательщика, пересчитывается исходя из количества месяцев срока действия патента.

В отношении патентов, выданных на период менее шести месяцев, налог уплачивается в срок не позднее 25 календарных дней после начала его действия. Если период действия патента составляет не менее полгода, то в указанный срок уплачивается только треть исчисленной суммы налога, а оставшаяся часть должна быть перечислена в бюджет не позднее 30 календарных дней до даты окончания налогового периода. Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой утрату права на применение данного режима налогообложения.

Кроме того, налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случаях:

если с начала календарного года его доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. руб. При этом, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении ограничения учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам;

если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников.

При применении патентной системы предпринимателю разрешено привлекать наемный персонал. Заключить с работником можно как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Средняя численность сотрудников по всем видам деятельности не должна превышать за налоговый период 15 человек.

В 2014 году почти все владельцы нового патента смогут перечислять страховые взносы с зарплаты своих работников по пониженным ставкам - 20%. Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности на УСН и только по одному из них получил патент, пониженные ставки можно применять только к зарплате тех работников, которые трудятся на патенте.

Уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные с зарплаты наемных работников, нельзя. Это не предусмотрено Налоговым кодексом.

Также предприниматель на патенте должен на общих основаниях платить взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Никаких исключений здесь нет. При этом уменьшать стоимость патента на личные взносы не разрешено.

Предприниматели при ведении видов деятельности, в отношении которых применяют ПСН, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется. Однако при применении ПСН индивидуальному предпринимателю по каждому полученному патенту необходимо вести книгу учета доходов. Это установлено п. 1 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ.

С 1 января 2013 года применяются новые формы книг и Порядков их заполнения, утвержденные Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».

В такой книге индивидуальные предприниматели обязаны отражать все хозяйственные операции, связанные с получением доходов от реализации. Делать это нужно в хронологической последовательности на основании первичных документов.

Причем налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета доходов от реализации, получаемых в связи с ведением видов предпринимательской деятельности, налогообложение которых совершается по ПСН.

В связи с этим налогоплательщики обязаны подтверждать размер полученных доходов, отраженных соответствующими первичными документами, к которым относятся:

- договоры на выполнение работ (оказание услуг);

- акты выполненных работ;

- иные первичные документы.

Налогоплательщики в рамках данного спецрежима применяют кассовый метод. При этом датой получения дохода признается:

- день выплаты дохода в денежной форме, в том числе перечисления средств на счета предпринимателя либо по его поручению на счета третьих лиц;

- день передачи дохода в натуральной форме;

- день получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), а также день погашения задолженности иным способом;

- дата оплаты векселя при использовании его в расчетах за товары (работы, услуги, имущественные права).

Следует отметить, что доход в иностранной валюте предприниматель, применяющий патентную систему, пересчитывает в рубли по курсу Банка России на дату получения такого дохода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.

Кроме того, установлена обязанность предпринимателя вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, если помимо деятельности в рамках патентной системы он осуществляет иные виды деятельности с применением других режимов налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

За неведение или неправильное отражение показателей в книге учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения и книге учета доходов при патентной системе налогообложения налогоплательщик привлекается в ответственности по ст. 120 «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения» НК РФ.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения и книга учета доходов при патентной системе налогообложения являются регистрами налогового учета, поэтому их отсутствие либо систематическое неправильное отражение в них данных влечет взыскание штрафа:

- в размере 10 000 руб. - если деяния совершены в течение одного налогового периода при отсутствии признаков налогового правонарушения;

- в размере 30 000 руб. - если деяния совершены в течение более одного налогового периода при отсутствии признаков налогового правонарушения;

- в размере 20% суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. - если деяния повлекли занижение налоговой базы.

Книга доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении в электронном виде Книгу доходов по окончании налогового периода следует распечатать. Книгу доходов не требуется заверять в налоговых органах.

С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно пп. 4 п. 1 ст. 2 которого сфера действия данного Закона распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Однако согласно пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством. Так как налогоплательщики патентной системы налогообложения обязаны вести налоговый учет доходов, они могут не вести бухгалтерский учет.

Можно ли принять к учету товарный чек, заполненный разными ручками (шариковой и гелевой)?

​Да, можно.

Минимальная зарплата

Частью 3 ст. 133 Трудового кодекса РФ установлено, что месячная заработная плата сотрудника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ (минимального размера оплаты труда).

Величина минимального размера оплаты труда определяется Законом от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ. Законом от 2 декабря 2013 г. № 336-ФЗ в ст. 1 этого документа внесены изменения, повышающие МРОТ с 1 января 2014 г. с 5205 руб. до 5554 руб. То есть в случае, если сотрудник полностью отработал месячную норму рабочего времени и при этом его месячная заработная плата оказалась ниже МРОТ, работодатель обязан выплатить ему заработную плату, равную МРОТ.

За нарушение требований трудового законодательства предусмотрена:

- административная ответственность. Согласно ст. 5.27 КоАП РФ нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет за собой наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток;

- уголовная ответственность. Статья 145.1 УК РФ устанавливает санкции за выплату заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, когда такие действия совершены из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, в виде штрафа в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительных работ на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишения свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Впрочем, трудовым законодательством допускается установление окладов (тарифных ставок) как составных частей заработной платы работников меньше минимального размера оплаты труда при условии, что их заработная плата, включающая в себя все элементы, будет не меньше установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Следует отметить, что в соответствии со ст. 133.1 Трудового кодекса в субъекте Российской Федерации региональным соглашением может быть также установлен размер минимальной заработной платы для работников региона, за исключением тех, что трудятся в организациях, финансируемых за счет федерального бюджета. Причем данная величина может быть только выше федерального МРОТ и никак не ниже.

Связь МСФО с национальными стандартами учета GAAP

В настоящее время существуют два набора стандартов, в рамках которых готовится международно признаваемая отчетность. Это Общепринятые принципы бухгалтерского учета США (Generally Accepted Accounting Principles - сокращенно GAAP) и Международные стандарты финансовой отчетности.

Выходя на мировой рынок, отечественные компании сталкиваются с необходимостью оформления своей финансовой отчетности по универсальной модели, понятной финансистам всего мира. Ориентация на американские рынки сбыта влечет за собой подготовку отчетности по национальным американским стандартам. Европейские же финансисты используют европейскую модель отчетности, требования по подготовке которой изложены в Международных стандартах финансовой отчетности.

Создаваемые независимой профессиональной организацией - International Accounting Standards Board (Советом по МСФО) - Международные стандарты финансовой отчетности дают возможность подготовить качественную финансовую отчетность, понятную любому заинтересованному пользователю. Содержащиеся в них подходы универсальны и применимы бухгалтерами любой страны. Именно поэтому Стандарты не затрагивают вопросов налогообложения, так как оно является прерогативой законодательства отдельно взятой страны.

В своей деятельности Совет по МСФО активно взаимодействует со специалистами различных стран мира, поскольку проекты стандартов проходят процедуру публичного обсуждения и последующего внесения поправок. В своей работе Совет по МСФО использует оперативную схему разработки стандартов и принятия их большинством голосов.

Одним из направлений работы Совета по МСФО является сближение МСФО с американским национальным учетом с целью принятия отчетности, подготовленной по правилам МСФО, на американских фондовых рынках. В последнее время и в американских стандартах наблюдаются поправки с целью их сближения с МСФО.

Российское бухгалтерское законодательство идет по пути перехода на МСФО с 1998 года, после принятия правительственной Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. С тех пор Минфин России осуществляет последовательное усовершенствование российских ПБУ в соответствии с требованиями МСФО.

Одним из важнейших последних событий в этой области следует считать принятие нового Закона о бухгалтерском учете (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), а также Федерального закона от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».

Какое образование нужно для главного бухгалтера?

Начиная с 2013 года на законодательном уровне закреплены требования к уровню образования главных бухгалтеров отдельных особо значимых организаций. Эти требования сформулированы в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

1. Главный бухгалтер должен иметь высшее образование.

2. Главный бухгалтер должен иметь стаж работы, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности либо с аудиторской деятельностью, не менее трех лет из последних пяти календарных лет, а при отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита – не менее пяти лет из последних семи календарных лет.

3. Главный бухгалтер не должен иметь неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.

Перечень требований к главному бухгалтеру не является исчерпывающим. Законом № 402-ФЗ допускается возможность предъявления дополнительных требований, но при условии, что эти требования устанавливаются на уровне федерального закона.

Следует обратить внимание, что перечисленные требования не распространяются на лиц, на которых ведение бухгалтерского учета было возложено до 1 января 2013 г. Если до указанной даты на сотрудника были возложены функции по ведению бухгалтерского учета, то соответствие такого лица квалификационным требованиям необязательно.

Перечень организаций, должностные лица которых должны отвечать установленным требованиям, ограничен данным Законом и включает следующие категории юридических лиц:

  • - открытые акционерные общества (за исключением кредитных организаций);
  • - страховые организации;
  • - негосударственные пенсионные фонды;
  • - акционерные инвестиционные фонды;
  • - управляющие компании паевых инвестиционных фондов;
  • - иные экономические субъекты, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж, и (или) иные организаторы торговли на рынке ценных бумаг (за исключением кредитных организаций);
  • - органы управления государственных внебюджетных фондов и государственных территориальных внебюджетных фондов.

Кредитные организации относятся к отдельной категории и подчиняются требованиям, устанавливаемым Банком России.

Каких-либо требований к уровню образования главных бухгалтеров остальных компаний, а также к рядовым сотрудникам бухгалтерии законодательством не предусмотрено.

Налоговая ставка при расчете земельного налога

Исчисление и уплата земельного налога производятся в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ. Плательщиками налога признаются организации, предприниматели и граждане, у которых земельные участки находятся:

  • - в собственности;
  • - в постоянном (бессрочном) пользовании;
  • - в пожизненном наследуемом владении.

Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (в Москве и Санкт-Петербурге - в пределах города), на территории которого введен налог. Исключение составляют площади, которые изъяты из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка. Она определяется по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Ставки налога определены в процентах по отношению к кадастровой стоимости земельного участка. Земельный налог относится к местным налогам и формирует в значительной части доходную базу местных бюджетов. Нормами действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах представительным органам муниципальных образований дано право определять налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ, а также устанавливать порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания их применения, включая определение размера необлагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговые ставки не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Муниципальные образования могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Если ставки земельного налога нормативными правовыми актами муниципальных образований не установлены, то налог рассчитывается по ставкам, которые предусмотрены в п. 1 ст. 394 НК РФ.

Подскажите пожалуйста. Как рассчитать дебиторскую задолженность?

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками (дебиторами).

Большинство коммерческих фирм ведут бухгалтерский учет на основании типового Плана счетов бухгалтерского учета, рекомендуемого к применению Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». В соответствии с Планом счетов в бухгалтерском учете дебиторская задолженность отражается на счетах:

- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - в сумме перечисленной организацией предварительной оплаты (авансов) под поставку товаров, продукции, выполнение работ, оказание услуг;

- 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - в сумме задолженности за проданные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

- 68 «Расчеты по налогам и сборам» - в сумме излишне уплаченных (взысканных) налогов и сборов;

- 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - в сумме излишне уплаченных взносов на обязательное социальное страхование, а также в сумме выплаченных пособий;

- 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - в сумме излишне выплаченных работникам сумм оплаты труда, отпускных;

- 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - в части подотчетных сумм, по которым не представлен отчет об их использовании, или не израсходованных и не возвращенных в срок авансов, выплаченных в связи со служебной командировкой;

- 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - в сумме задолженности работников по беспроцентным займам, по возмещению материального ущерба;

- 75 «Расчеты с учредителями» - в сумме невнесенного вклада в уставный капитал;

- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - в части прочей дебиторской задолженности (в частности, по штрафным санкциям, процентам, начисленным по ценным бумагам, кредитам и займам).

При этом дебиторская задолженность может быть как краткосрочной (срок погашения по которой не более 12 месяцев), так и долгосрочной (срок погашения по которой более 12 месяцев).

Сама я не бухгалтер, но так как у нас бухгалтер часто не разбирается в делах, часто в моих, то эта статья помогла мне понять, куда уходят мои деньги. Также я узнала, что вычеты делаются с работодателя, а не с работника. Также хотелось бы узнать, какой процент занимают все эти выплаты, чтобы знать, правильно ли считает их бухгалтер? Немаловажным считаю и упоминание о поправках 2012 года, что вычеты производятся на несовершеннолетних детей работника, а не на его самого. Схема про пенсии очень понятна, но не так приятна, так как роста большого я не заметила. Но на пенсию еще рано, так что не будем думать о грустном.

Доходы физических лиц облагаются налогом, который так и называется – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Порядок его исчисления определен главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. При исчислении НДФЛ доходы, полученные физическими лицами, могут быть уменьшены на так называемые вычеты. Предусмотрено пять групп вычетов:

1) стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);

2) социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);

3) имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);

4) профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);

5) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ)

Все эти налоговые вычеты никем и никуда не перечисляются. Они просто уменьшают базу для начисления налога, т.е. налог начисляется не на всю сумму полученного работником дохода, а только на его часть за минусом причитающихся налоговых вычетов.

Если говорить о перечислениях, которые осуществляет работодатель со всех выплат в пользу работников, то это страховые взносы на обязательное социальное страхование. Они уплачиваются за счет работодателя в следующих размерах:

- Пенсионный фонд РФ – 22,0 %;

- Фонд социального страхования – 2,9 %;

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.

Следует обратить внимание на то, что законодательством предусмотрена предельная величина для начисления страховых взносов. В 2014 году она равна 624 000 руб. и исчисляется нарастающим итогом с начала года по каждому работнику. И если в каком-то месяце года доход работника превысит эту предельную величину, то на сумму превышения будут начислены страховые взносы только в Пенсионный фонд в размере 10 %, а в другие фонды страховые взносы уже не должны начисляться.

Подскажите, пожалуйста, кто платит пенсионный налог, работодатель за работника, или работник сам за себя? Спасибо.

Пенсионный налог, а правильнее назвать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваются работодателем за свой счет. Работодатель выступает в роли страхователя и уплачивает страховые взносы со всех выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (работников). Уплата страховых взносов обеспечивает право граждан на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию. В системе обязательного пенсионного страхования организован индивидуальный (персонифицированный) учет. Его цель – собрать информацию о каждом застрахованном лице. В частности, о страховом стаже, заработке, размере уплаченных страховых взносов и др.

Кроме обязательного пенсионного страхования существуют и другие виды социального страхования:

- обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы по всем этим видам страхования также уплачиваются работодателем за свой счет. Они обеспечивают гражданам право на получение пособий при беременности, в случае рождения ребенка, болезни, а также предоставляют право получения бесплатной медицинской помощи.

Страховые взносы введены в России с 1 января 2010 года. Они заменили единый социальный налог, который уплачивался ранее.

Основой для уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование является Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Что такое косвенный налог?

Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, которые устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу. Предприятия продают свою продукцию (товары, работы, услуги) по цене с учетом этой надбавки и вносят государству соответствующую налоговую сумму из выручки. Юридическая обязанность уплаты косвенных налогов возложена на предприятия, производящие продукцию. Фактический же плательщик – это потребитель этой продукции, который приобретает ее по ценам, увеличенным на сумму косвенного налога.

Косвенные налоги подразделяются на:

- универсальные налоги, которыми облагаются все товары, работы и услуги за исключением некоторых, как правило социально-значимых, товаров (налог на добавленную стоимость);

- индивидуальные налоги, которыми облагаются определенные группы товаров (акцизы на отдельные группы и виды высокодоходных товаров);

- таможенные пошлины – платежи, которые уплачиваются при пересечении товарами государственной границы в ходе экспортных и импортных операций. Так же, как и акцизы, таможенные пошлины носят индивидуальный характер и устанавливаются в разном размере на разные виды товаров.

Косвенные налоги являются эффективными финансовыми инструментами регулирования экономики.

Во-первых, косвенным налогам характерно быстрое поступление. Перечисление налога на добавленную стоимость и акцизов осуществляется сразу после реализации товаров.

Во-вторых, косвенными налогами охватываются товары народного потребления и услуги, следовательно, достаточно высока вероятность их полного или почти полного поступления.

В-третьих, потребление более-менее равномерно в территориальном разрезе, а поэтому косвенные налоги снимают напряжение в межрегиональном распределении доходов.

Косвенные налоги во всех странах имеют в первую очередь фискальное значение. Но при этом не все государства ровно относятся к взиманию на своей территории косвенных налогов. В США не взимается НДС, распространенный в Европе. Акцизы являются доходными источниками бюджетов всех развитых и развивающихся государств.

В России косвенные налоги - налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы стали взиматься с 01.01.1992, хотя акцизы существовали в России с древних времен, а НДС пришел на смену «советского» налога с оборота. Косвенные налоги приносят государству 1/3 всех доходов, являясь стабильным источником поступлений в бюджетную систему России.

Я ИП, физ лиц пока нет. как указывать обязательные взносы? Новичок. Спасибо

Заданный вопрос касается, по всей видимости, порядка расчета и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, которые уплачивают страховые взносы за себя. Их называют самозанятыми лицами. Самозанятые лица – это индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой.

Индивидуальные предпринимателя уплачивают за своё собственное страхование фиксированные взносы в бюджеты Пенсионного фонда (ПФР) и Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС). До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемыми на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Однако с 2014 года вступили в силу поправки в Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», изменяющие порядок исчисления взносов и, по сути, взносы перестали быть фиксированными.

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Взносы не уплачиваются за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;

  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;

  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы необходимо уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона № 212-ФЗ).

С 2014 г. сумма страховых взносов в ПФР зависит от величины годового дохода плательщика взносов в расчетном периоде и определяется следующим образом (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ, пп. "а" п. 1 ст. 2, ст. 3 Закона № 237-ФЗ).

1. Если годовой доход не превышает 300 000 руб. (пп. 1 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

СВПФР = МРОТ x ТСВ x 12,

где СВПФР - сумма страховых взносов в бюджет ПФР;

МРОТ - минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который уплачиваются страховые взносы;

ТСВ - тариф страховых взносов в бюджет ПФР.

2. Если годовой доход превышает 300 000 руб. (пп. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

СВПФР = МРОТ x ТСВ x 12 + (ГД - 300 000 руб.) x 1%,

где СВПФР - сумма страховых взносов в бюджет ПФР;

МРОТ - минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который уплачиваются страховые взносы;

ТСВ - тариф страховых взносов в бюджет ПФР;

ГД - сумма годового дохода плательщика.

Однако в этом случае сумма страховых взносов не может превышать величину, рассчитываемую следующим образом:

МДСВПФР = 8 x МРОТ x ТСВ x 12,

где МДСВПФР - максимально допустимая сумма страховых взносов в бюджет ПФР;

МРОТ - минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который уплачиваются страховые взносы;

ТСВ - тариф страховых взносов в бюджет ПФР.

Сумма, которую нужно уплатить в бюджет ФФОМС, рассчитывается в следующем порядке (ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

СВФФОМС = МРОТ x ТСВ x 12,

где СВФФОМС - сумма страховых взносов в бюджет ФФОМС;

МРОТ - минимальный размер оплаты труда на 1 января года, за который уплачиваются страховые взносы;

ТСВ - тариф страховых взносов в бюджет ФФОМС.

На 1 января 2014 года МРОТ составляет 5554 руб. (ст. 1 Закона № 82-ФЗ, Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ).

Тарифы страховых взносов с 2014 года составляют (ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ, п.п. 2.1, 2.2 ст. 22 Закона № 167-ФЗ, п. 3 ст. 3, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ):

1) в бюджет ПФР - 26%;

2) в бюджет ФФОМС - 5,1%.

С 2014 года самозанятые лица при перечислении взносов в бюджет ПФР не должны разделять их на накопительную и страховую части пенсии. Такое распределение страховых взносов с 2014 года осуществляет ПФР.

Таким образом, суммы страховых взносов для самозанятых лиц, которые нужно уплатить в 2014 году, рассчитываются следующим образом.

1. Если годовой доход не превышает 300 000 руб., то в бюджет ПФР самозанятое лицо уплачивает 17 328,48 руб. (5554 руб. x 26% x 12).

2. Если годовой доход превышает 300 000 руб., то помимо указанной суммы страховых взносов (17 328,48 руб.) самозанятое лицо уплачивает 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.

При этом сумма страховых взносов на ОПС не может быть более 138 627,84 руб. (8 x 5554 руб. x 26% x 12).

Например, за 2014 год доход индивидуального предпринимателя составит 400 000 руб. Таким образом, он уплатит в бюджет ПФР 18 328,48 руб. (5554 руб. x 26% x 12 + (400 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%).

3. В бюджет ФФОМС самозанятые лица уплачивают 3399,05 руб. (5554 руб. x 5,1% x 12).

Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не уплачиваются.

Таким образом, минимальная общая сумма страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС за 2014 год (если годовой доход не превышает 300 000 руб.) составляет 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.).

Максимально возможный размер всех страховых взносов в 2014 году составляет 142 026,89 руб. (138 627,84 руб. + 3399,05 руб.).

По общему правилу страховые взносы в бюджеты ПФР и ФФОМС уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года. Это означает, что ИП вправе сам определить, как и когда в течение календарного года ему удобно уплачивать страховые взносы. Он может перечислять их как частями (например, ежемесячно или поквартально), так и единой суммой за год.

В то же время для страховых взносов с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., установлен специальный срок уплаты. Они уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. Если ИП производит выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, то страховые взносы на обязательное страхование рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2014 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

за пять полных месяцев: 5554 руб. × 5 мес. × 26% = 7220,20 руб.

за неполный месяц: 5554 / 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) × 26% = 745,31 руб.

Всего за 2014 год ИП должен будет заплатить 7965,51 руб. в ПФР. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в ФФОМС.

МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год.

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в Фонд социального страхования (ФСС) самозанятые лица не платят (за исключением случаев, когда они добровольно вступили в отношения по данному виду страхования).

Какой процент налога платит работодатель за рабочего?

С выплат в пользу физических лиц работодатели (организации, индивидуальные предприниматели и иные лица, производящие выплаты) уплачивают страховые взносы и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В настоящее время основные тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации: в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (в 2014 году она равна 624 000 руб.) – 22,0 %, с величины выплат, превышающих предельную величину – 10 %;
  • Фонд социального страхования: с суммы, не превышающей 624 000 руб., – 2,9 %; с величины выплат, превышающих предельную величину – 0 %;
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с суммы, не превышающей 624 000 руб., – 5,1 %; с величины выплат, превышающих предельную величину – 0 %.

Конкретный размер страхового тарифа по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности организации. Существуют 32 класса профессионального риска, и размеры тарифов установлены в пределах от 0,2 % до 8,5 %.

Кроме того, предприятия перечисляют в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако в этом случае они выступают в роли налоговых агентов, на них возложена обязанность по удержанию и уплате налога. Плательщиками НДФЛ фактически являются физические лица. Основная налоговая ставка НДФЛ составляет 13 %. В отношении отдельных видов доходов и в зависимости от статуса налогоплательщика законом установлены иные ставки налога, а именно: 35 %, 30 %, 15 %, 9 %.

Как зарегистрировать компанию?

Все правила регистрации компании можно прочитать в нашей статье по ссылке: https://buhinfa.ru/articles/izmenilsya-poryadok-registracii-kompanij