С началом года в силу вступили важные изменения в бухгалтерском учете 2014, которые представляют собой определенного рода требования и поправки, их должен учитывать при работе каждый бухгалтер. Для того, чтобы немного облегчить поиск необходимой информации, мы привели все произошедшие изменения в данной статье.
1. Декларацию по НДС налоговики теперь принимают только лишь в электронном виде
Согласно: Федеральному закону от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ
Вступил в силу: 1 января 2014 года
С 1 января 2014 года все, без исключения предприниматели и компании должны предоставлять отчет по НДС через интернет. Другой возможности сдать отчет уже не будет. Нужно обратить внимание на то, что новое правило распространяется как на всех плательщиков НДС, так и на налоговых агентов. Даже если счет-фактура будет выставлен всего единожды.
2. Возрос транспортный налог за авто, стоимость которых превышает 3 млн рублей
Согласно: Федеральному закону от 23.07.2013 г. № 214-ФЗ
Вступил в силу: 1 января 2014 года
С 1 января 2014 года за автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб. транспортный налог и авансы по нему (в случае, если они установлены в том или ином регионе), при подсчете, необходимо учитывать повышающий коэффициент. Так гласит новая редакция п. 2 ст. 362 Налогового кодекса. Полный перечень автомобилей, средняя стоимость которых составляет от 3 млн руб. и выше, Минпромторг России планирует ежегодно опубликовывать в интернете до 1 марта. Величины коэффициентов будут зависеть от средней стоимости авто и его возраста.
Повышающий коэффициент с 2014 года
| Коэффициент | Средняя стоимость авто | Возраст авто |
| 1,1 | 3-5 млн руб. | От 2 до 3 лет |
| 1,3 | 3-5 млн руб. | От 1 года до 2 лет |
| 1,5 | 3-5 млн руб. | Не более 1 года |
| 2 | 5-10 млн руб. | Не более 5 лет |
| 3 | 10-15 млн руб. | Не более 10 лет |
| 3 | от 15 млн руб. | Не более 20 лет |
3. Снижен фиксированный платеж в пенсионный фонд, который составляет теперь 16 239,60 рубля
Согласно: Федеральному закону от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ
Вступил в силу: 1 января 2014 года
За 2014 год предприниматели должны за себя перечислять взносы исходя из 1 МРОТ. Но только в том случае, если годовой доход не будет превышать 300 000 руб. При неизменной минималке, фиксированный платеж за 2014 год будет составлять 16 239,60 руб. (из расчета — 5205 руб. × 26% × 12 мес.). Как и прежде, этот взнос можно уплатить до 31 декабря.
При условии, если доход превышает 300 000 руб., то помимо фиксированного взноса (16 239,60 руб.) необходимо перечислить дополнительный платеж, который составляет 1 процент от дохода, полученного сверх лимита, но не более 129 916,80 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Этот платеж следует внести не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.
4. Теперь можно будет получить имущественный вычет как по одной, так и по нескольким квартирам
Согласно: Федеральному закону от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ
Вступил в силу: 1 января 2014 года
В связи с изменениями в бухгалтерском учете 2014, при покупке недвижимости, теперь есть возможность воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ несколько раз (а не один, как предыдущие года). При неиспользуемом сразу вычете, остальное можно будет заявить позже. Наибольшая сумма вычета при этом остается прежней — 2 000 000 руб. Наряду с этим, появились и невыгодные поправки. Так, с 2014 года ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Если раньше НДФЛ можно было возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку, то с 2014 года эта сумма за весь период ипотеки составит максимум 3 000 000 руб. Только те договоры, которые были заключены до 2014 года, затронуты этим ограничением не будут.
5. Теперь налоговики могут на официальных основаниях требовать пояснения, касающиеся убытков
Согласно: Федеральному закону от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ
Вступил в силу: 1 января 2014 года
Теперь, во время камеральной проверки, инспекторы имеют право потребовать пояснения по расчету данных (в том случае, если предприятие в декларации заявило убыток или в уточненке показало меньший налог или больший убыток). Помимо этого, налоговики теперь могут запросить первичные документы, а также аналитические регистры. Это условие распространятся на те предприятия, которые по истечении 2-х лет после сдачи первоначального отчета в уточненке заявляют об увеличении убытка или уменьшении налога. Теперь эти все правила занесены в ст. 88 Налогового кодекса.
6. За несвоевременную сдачу деклараций налоговых агентов будут штрафовать
Согласно: Федеральному закону от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ
Вступил в силу: 1 января 2014 года
Новая редакция п. 1 ст. 119 Налогового кодекса гласит о том, что с января 2014 года инспекторы имеют право взимать штрафы за несвоевременную сдачу деклараций, это касается как предприятия и ИП, так и налоговых агентов. Раньше подобные меры распространялись только на налогоплательщиков.
Штраф, как и прежде, составляет 5% за каждый просроченный месяц (полный или неполный) со дня просрочки. Важно помнить, что эти проценты начисляются строго от суммы налога, неуплаченной в срок. Это говорит о том, что это требование инспекторы уже наверняка не смогут проигнорировать и начислить штраф, взяв за основу только просроченные дни сдачи документов. Как и прежде, минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб., а максимальная не превышает 30% от суммы налога, не уплаченного в срок.
7. Теперь все налоги будут считать только в полных рублях
Согласно: Федеральному закону от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступил в силу: 1 января 2014 года
В соответствии с изменениями в бухгалтерском учете 2014, налоги будут подсчитываться в полных рублях, пользуясь правилами арифметики. Теперь суммы более 50коп., будут округляться до полного рубля, а менее 50 коп. — отбрасываться. Это требование теперь уже четко прописано в статье 52 Налогового кодекса РФ, но практикуют его уже достаточно давно.
8. Если при встречной проверке предприятие не предоставит данные, инспекторы имеют право выписать два штрафа сразу.
Согласно: Федеральному закону от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступил в силу: 1 января 2014 года
Санкции действительны в тех случаях, когда предприятие не подает документы или прочую информацию (либо не представляет их инспекторам вовремя) при встречной проверке. Штрафовать инспекторы имеют право, основываясь на две статьи:
- Ст. 129.1 Налогового кодекса. Эта норма применима в том случае, когда ревизоры не получают от предприятия запрашиваемой информации. Штраф за подобные действия составляет 5000 руб.
- Ст. 126 Налогового кодекса. Данная статья дает налоговикам право выписать штраф в размере 200 рублей за каждый документ, который предприятие не предоставит.
9. Даже при одном заблокированном расчетном счете, невозможно открыть новый.
Согласно: Федеральному закону от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступил в силу: 1 января 2014 года
Согласно новой редакции п.12 ст.76 Налогового кодекса, при наличии заблокированного счета, предприятие не сможет открыть новый ни в одном кредитном учреждении.
10. Грубые нарушения в учете повлекут за собой штрафы с предпринимателей.
Согласно: Федеральному закону от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступил в силу: 1 января 2014 года
Если раньше, штрафы за грубые нарушения в учете налагались только на организации (согласно ст. 120 Налогового кодекса), то теперь штрафовать будут и предпринимателей.