Во многих организациях стараются заключать договор займа с учредителем. По гражданскому законодательству не запрещено оформлять договоры с учредителями. Отсюда вывод: это все в рамках закона. Учредители могут передавать денежные средства организации на безвозмездной основе. Но большая часть все же хочет получить свои деньги для себя обратно. По этой причине, в большинстве случаев заключается договор займа, а не дарения.
Особенности при налогообложении полученных займовых средств
При расчете налоговой базы доход, полученный от займовых средств, не учитывается. А значит, компании, которые работают по общей схеме, подписав договор займа, и получив от учредителя денежные средства, может не платить налоги на будущую прибыль. Не будут платить налоги на прибыль и те, у кого оформлена упрощенная система. И еще, после заключения договора займа, компании не будут оплачивать НДС, так как займ никак не связан с оплатой услуг, различной работы или от продажи товаров.
Учредители одалживают именно денежные средства и ничего другого. Договор займа с учредителем — это подписанное соглашение, в котором одна из сторон (займодавец) отдает в пользование другой стороне (заемщику) денежные средства, а в свою очередь, заемщик должен вернуть займодавцу точно эту же сумму обратно, т.е может заключатся договор беспроцентного займа с учредителем. Этот документ имеет место в письменной форме, даже если договор оформляется у физического лица (если оно учредитель)
Деньги, которые компания возвращает учредителю, не включаются в расходы по общей и упрощенной схемам.
Если договор займа с учредителем процентный, т.е организация должна будет оплачивать проценты, то эти расходы включаются в налоги при общей схеме налогообложения и при упрощенной.
Если договор займа устанавливает выплату процентов, то они уменьшают налоговую базу по вычисленным нормам, отраженным в налоговом кодексе.
Заемщик должен вернуть займодавцу оговоренную сумму в определенное время и тогда, когда установлено заключенным договором займа. Но учредитель может долг и простить. Будут ли у компании облагаемые доходы?
Те средства, которые компания получила по договору займа с учредителем, и которые она не вернула по соглашению о прощении долга, рассматриваются, как полученные безвозмездно. Эти доходы включают в налоговую базу и находятся в составе внереализационных доходов. Для лиц, работающих по упрощенной схеме, такой долг тоже находится в статье внереализационных доходов. Найти пример, договор беспроцентного займа учредителю образец можно в любом налоговом комитете или же на просторах интернета.
Какие бывают договоры займа с учредителем?
- Договор беспроцентного займа с учредителем. Договор заключается организацией с учредителем на беспроцентной основе. Заимодавец дает в долг заемщику ту денежную сумму, которую тот должен вернуть в оговоренный срок.
- Договор краткосрочного займа от учредителя. Такой договор может заключаться на срок до года. Так как он дается на короткий срок, после которого заемщик должен вернуть всю сумму, взятую в долг.
- Договор займа с учредителем процентный. Этот договор может заключаться и на короткий срок, и на длительный. Но, заемщик должен вернуть сумму займа вместе с процентами.